遺產漏了保單 補稅又被罰鍰！

2020-04-09 文/編輯部 | 《現代保險》雜誌
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不少夫妻買保險，都會互為對方的受益人，也就是先生的保單指定太太為受益人，太太的保單以先生為受益人。只要要、被保險人是同一人，要保人身故時，因為同時也是被保險人身故，該身故保險金依法免列入被保險人遺產，而受益人的部分只要保險金沒有超過3,330萬元也不必申報所得稅。

不過，若保單的要、被保險人不同一人，譬如先生是要保人，太太是被保險人，或父母當要保人，以子女當被保險人投保的保險，在要保人身故時，雖不是發生保險事故，保險公司也沒有給付保險金，但仍有遺產稅的問題。
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依國稅局的認定，具有保單價值準備金的保單，要保人在保險事故發生前具有保單質借及解約的權利，因此，保單的價值準備金是屬於要保人的財產，在要保人死亡時，必須列入遺產申報。
之前台北國稅局就查得一筆以A為要保人，A的太太為被保險人的保單，在A身故時漏未申報，被國稅局要求補繳遺產稅還被處以罰鍰的案件。雖然該案件的繼承人主張A死亡時該筆保單並未理賠，所以無須申報遺產稅，但國稅局認為繼承人繼承該保單後，不但可要求退還該保險的保價金或繼續履約，事後再於出險​時理賠求償，或到期求償給付，因此認定該保單仍屬A遺留的財產，對A的繼承人補徵遺產稅並處以罰鍰。

想要利用保險傳承財產並節省稅負，在要保人、被保險人及受益人的安排上，必須要留意，不然可能發生既沒節到稅又吃上罰單，得不償失。

速覽關鍵

• 夫妻買保險互為對方受益人，要注意要被保險人的安排
  

速覽重點
1、要、被保險人不同一人，要保人身故時，仍有遺產稅問題
2、要、被保險人同一人，身故保險金依法免列入被保險人遺產
3、利用保險傳承財產，要留意要、被保險人的安排