被課稅心好痛！財產規畫好能節稅 不可不知的三件事

2020–05-13 早安健康 新聞中心李宇涵

​​年過50歲，不少人已經開始規劃退休後的人生，擁有穩定的現金流以及健康身體是退休族最在意的事，其次，有子女的群族，若不審慎評估資產移轉問題，可能會面臨課到重稅的情形。

新北市新莊有一戶賴姓人家，子女共同繼承總值上億元的土地與房屋，但6名子女對繼承方式無法取得共識，最後這些不動產只能交由法拍來解決，從原本上億的價格降到約6600萬至8700萬間。雖然對每位子女來說是公平的，但父母累積的多年的積蓄卻顯得有點可惜。另一方面，也有人先將財產提早贈與子女，希望避免遺產因稅負而減少，但子女拿到財產後卻反而對父母不聞不問，原本的好意只落得無人照顧的下場。

這些社會新聞，都反映出一旦生前財產移轉沒有規劃好，恐怕難免引發家庭紛爭。將財產移轉給子女、同時節稅的方法，不外乎「生前贈與」與「死後繼承」，但不論採用哪一種方式，都需要提前規劃，才能避免財產損失。所以，如何規劃「生前贈與」與「死後繼承」非常重要。你現在就應該開始思考，要如何讓自己辛苦賺來的積蓄損失最少，以及用適合的方式傳承財富。選擇哪一個可省稅呢？

贈與稅與遺產稅的優點、缺點 :大部分民眾的財富都是靠年輕一點一滴累積而來，若在過戶的過程中，被多課一分錢的稅，心肯定會有些許痛。首先，先了解繼承財產的兩種方式，包含生前贈與以及死後繼承。無論是哪一個，都有可能會面臨課稅問題。所以選擇適合的方式，可以讓你的損失越少。財經作家李雪雯就在著作《空巢的勇氣》中，介紹了生前贈與、死後繼承兩種方法的優缺點與稅負資訊：
贈與稅：財產所有人在生前，就將財產過戶給子女。台灣目前依照「贈與總額」，扣除「免稅額」（每年累計220萬），再扣除「扣除額」（土地增值稅、契約、公共設施保留地等）後，區分成10%、15%、20%稅率。贈與稅優點是，可享有每年220萬的免稅額，有節稅的作用；也可幫助子女提早買房或者創業。不過缺點是，有些子女可能拿到錢之後，就對父母不理不睬，反而讓自己晚年孤苦沒人依靠。
遺產稅：財產所有人逝世後，才把財產移轉給繼承人。台灣目前是依照「遺產總額」，先排除「不計入遺產總額」，再扣除「免稅額」（一般免稅額1200萬，若為軍公教因公殉職，額度則會提高），及「扣除額」（喪葬費、配偶、父母、受其扶養之親屬等）後，區分成10%、15%、20%稅率。

遺產稅的優點是可以避免「生前贈與」會面臨到的缺點；缺點則是移轉的方式較為複雜，因為動產類（現今、存款、股票等）就可直接分配處理，但是不動產類就必須經由買賣轉換成現金，才可以分割處理。如果是房地產，總價值比較高，怎麼節稅呢？考慮運用贈與稅每年免稅220萬的額度吧！

善用每年贈與免稅220萬，可避免繳出高額遺產稅  ;    通常房地產總價值較高，所以房地產常常是民眾想節省遺產稅時，最優先考慮的移轉標的，再加上現在台灣房價偏高，多數年輕人買不起房子，這時，可以考慮運用贈與稅的每年免稅220萬，分年移轉到子女戶頭中，子女就可用這筆錢來購買父母的房子。
舉例來說，小美名下有一棟不超過市價3300萬的房子，她每年贈與給小孩220萬，三年後小孩就有660萬，這個小孩就可拿這筆錢來購買父母房子（買價通常採用國家制定的土地公告現值與房屋評定現值的加總，加總後的兩成即是購買價，這邊先暫時不考慮房屋交易稅費跟規費）。如此一來，這個不動產就不列入遺產稅的範圍中了。不過，《空巢的勇氣》提醒，遺產稅與贈與稅法律時常更迭，所以還是要依照國家法律的變動，隨時更改決策，
千萬不能只試算一次，就以為從此萬無一失。

把財富留給自己  享受得來不易的退休生活  ;   雖然在東方社會的傳統觀念中，將財產繼承給子女是愛孩子的表現，但是，現代醫療發達，人類平均年齡持續攀升，無法預期自己到底能夠活多久，建議還是先把自己的退休生活過得精彩。如果有餘力時再去考慮繼承問題。

有「樂活大叔」之稱的理財達人施昇輝曾指出，想要退休過上無虞的生活，必須先檢視三大條件，第一，自己是否擁有足夠的保險，以因應突發事件；第二，是否擁有自己的房子，讓自己退休更安心；第三，有足夠的財產讓自己往後20幾年生活不煩惱錢。

如果害怕自己晚年無人照顧的話，可以選擇「老年安養信託」的方式，將自己的財產（退休金、現金、不動產等）交由委託人管理（通常是銀行信託業者），依照契約內容，銀行會定期將一定比例的錢交給你，類似生活費的概念。當信託期滿時，受託銀行就會把剩餘財產交給當初設定的受益人（配偶、子女等）。《空巢的勇氣》指出，這個好處是，可以達到「先利己、後利人、利他」的三贏目的。

速覽關鍵

• 財產移轉給子女有「生前贈與」及「死後繼承」兩個方式
  

速覽重點
1、規劃有足夠讓自己不煩惱錢的退休生活
2、如果有餘力時再去考慮繼承問題
3、善用每年贈與免稅220萬，可避免繳高額遺產稅