2,000萬幫小孩買保單變遺產 省了贈與稅遺產稅加倍罰

2019-09-09  經濟日報 記者仝澤蓉╱即時報導
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父母幫小孩買的保險，是理財還是遺產？財政部表示，不少高資產族群以父母名義買保單幫小孩做理財規劃，但長輩過世，小孩繼承保單，漏報遺產因此被罰款，雖然省了贈與稅，但遺產稅加罰款得付出加倍代價。

財政部台北國稅局表示，父母為子女投保，常以自己為要保人，子女為被保險人，尤其高資產人士更經常以高額保單幫子女規劃理財；小孩以為自己是被保險人，這張保單就是自己的，其實因為要保人是父母，這張保單是爸媽的財產。
有一位60多歲男性，2014年7月間以自己為要保人，幫兒子向保險公司簽約購買一張高額保單；但這位爸爸在2018年4月間死亡，遺留財產約1,000萬元 ，繼承人申報遺產1,000萬元，唯獨漏掉這筆當時保單價值準備金2,000萬元的高額保單，被眼尖的稅務人員發現了，兒子辯稱不知道保單算是遺產的一部分。
國稅局核定繼承人短漏報遺產稅2,000萬元，不但需要補徵漏稅金額200萬元 ，還處以本稅0.8倍的罰鍰，160萬元，總計補稅加罰鍰360萬元。
台北國稅局表示，依據保險法第3條規定，要保人係指對保險標的具有保險利益，向保險人申請訂立保險契約，並負有交付保險費義務之人。被繼承人如以自己為要保人，繼承人或其他家屬為被保險人，其所投保的人壽保險，在被繼承人死亡時，因保單未到期，其保單價值歸屬要保人所有，應列入其遺產總額申報。
如果父母出錢幫子女投保時，以子女為要保人，須繳納贈與稅，以本案2,000萬元保單，扣除220萬元免稅，得繳178萬元贈與稅。這位父親省了178萬元贈與稅，以自己擔任要保人，結果保單變成遺產，最後不但要補繳200萬遺產稅還被罰了160萬元，省稅不成還多付出一倍的代價。
保險是國人最愛的理財工具之一，父母幫子女投保也合情合理，但沒有人能掌握自己的生命長短，以本案來說，父親才60多歲就過世，是始料未及。台北國稅局表示，只能呼籲納稅義務人辦理遺產稅申報時，應詳加確認以被繼承人為要保所有保單價值，須併入遺產稅申報，以免因短漏報遺產而遭補稅處罰。

速覽關鍵

• 父母為要保人，子女為被保險人，若父母過世，保單應計入遺產

速覽重點
1、兒子以為自己是被保險人，這張保單就是自己的，不需要申報父親的遺產
2、兒子遺產稅未申報父幫他買的保單，被稅務人員發現，漏掉這筆當時保單價值準備金2,000萬元的保單
3、遭補稅200萬，並處以0.8倍的罰款160萬​